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會計檔案管理制度

      第一章總則

　　為了加強會計檔案管理,保證會計檔案的安全、完整、及時,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定,結合本公司實際情況，制定本辦法。 

　　第二章會計檔案管理部門 

　　1.公司檔案主管部門和財務部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。 

　　2.財務部門及公司內部有關的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。 

　　第三章會計檔案歸檔的范圍 

　　1.會計憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。 

　　2.會計賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 

　　3.財務報告。包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。 

　　4.其它會計核算資料。凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負責辦理的有參考價值的數據資料。 

　　5.增值稅專用發票和普通發票。 

　　第四章會計檔案的整理 

　　會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。 

　　1.會計憑證。 

　?。?span style="font-family:verdana">1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。

　?。?span style="font-family:verdana">2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 

　?。?span style="font-family:verdana">3）裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。 

　　2.會計賬簿。 

　　各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。 

　?。?span style="font-family:verdana">1）會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣，不填其它內容。 

　?。?span style="font-family:verdana">2）會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。 

　?。?span style="font-family:verdana">3）活頁賬簿去空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂在一起。 

　?。?span style="font-family:verdana">4）會計賬簿的裝訂順序： 

　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。 

　?。?span style="font-family:verdana">5）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。 

　?。?span style="font-family:verdana">6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。 

　?。?span style="font-family:verdana">7）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。 

　?。?span style="font-family:verdana">8）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。 

　　3.會計報表。 

　　會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。 

　　第五章 會計檔案的歸檔保管 

　　1.當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后存入檔案并由專人保管。 

　　2.會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。 

　　3.機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。 

　　第六章會計檔案的借閱使用 

　　1.財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。 

　　2.凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續。 

　　3.借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。 

　　4.借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須經單位領導批準需 

　　需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。 

　　第七章 各種會計檔案保管期限 

　　1.會計憑證保管15年。 

　　2.會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保存25年。 

　　3.會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。 

　　4.發貨票保管5年。 

　　第八章 會計檔案的銷毀 

　　1.會會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。 

　　2.按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有關領導。 

　　第九章 附則 

　　1.本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。 

　　2.附表：《會計檔案保管期限表》﹙見下表﹚。